Salario razonable en una S Corp: la regla que más dueños hispanos ignoran

La razón principal por la que un dueño de negocio elige ser S Corp es ahorrar impuestos de self-employment (15.3%). Funciona así: en vez de pagar el 15.3% sobre toda la ganancia, el dueño cobra una parte como salario (que sí paga impuestos de nómina) y el resto como distribución (que no los paga). El IRS lo permite, con una condición: el salario tiene que ser razonable.

Qué significa "razonable"

Lo que le pagaría a otra persona por hacer el mismo trabajo que usted hace en su negocio. Si usted es el dentista, el plomero, el abogado o el chofer de su propia S Corp, el salario razonable es lo que cobra un dentista, plomero, abogado o chofer empleado en su ciudad. No hay una fórmula oficial del IRS, pero sí hay factores que los tribunales han usado: su experiencia, las horas que trabaja, lo que ganan empleados comparables, y qué parte de la ganancia viene de su trabajo versus del capital o de otros empleados.

El error típico

Una S Corp con $150,000 de ganancia donde el dueño se paga $12,000 de salario y toma $138,000 en distribuciones. O peor, cero salario. Cuando el IRS la revisa, reclasifica las distribuciones como salario, cobra el 15.3% de impuestos de nómina sobre la diferencia, más la multa por no haber depositado esos impuestos a tiempo, más intereses. Y por los tres años abiertos. El ahorro de la S Corp se convierte en una deuda.

Cómo lo documentamos

• Comparamos su salario con datos de mercado para su ocupación y su área (BLS, encuestas de la industria).
• Revisamos la proporción salario / distribuciones del año. No hay un porcentaje mágico, pero un salario muy por debajo del 40% de la ganancia en un negocio de servicios personales llama la atención.
• Dejamos un memo en el archivo del tax return con el razonamiento, para que exista si alguien pregunta.

Lo práctico: hay que tener nómina

El salario se paga por payroll, con W-2 al final del año, formas 941 trimestrales y 940 anual. Si su S Corp nunca ha tenido nómina, ese es el primer arreglo. Y si usted tiene más del 2% de la empresa, su seguro médico pagado por la S Corp se reporta en su W-2 de una forma específica; si la nómina no lo hizo, perdió la deducción.

Una regla simple para empezar

Si todavía no tiene un número, un punto de partida razonable es pagarse lo que ganaría como empleado haciendo lo mismo, redondeado hacia arriba, y revisarlo cada año cuando se prepare la 1120-S. Es parte de lo que revisamos en cada tax return de S Corp que preparamos.